评级咨询部:叶红斌、叶小平
联系:0571-88382105
电话:0571-88397780
邮箱:hzhezexin@sina.com
网址:http://www.17ad8.com
地址:中国浙江杭州市丰潭路388号御峰大厦1406室



Manbetx赞助水晶宫
公告]众应互联:深圳瀚德企业信用服务有限公司
Manbetx赞助水晶宫  2019-01-12 13:38

  司”)模拟财务报表,包括2018年9月30日、2017年12月31日的模拟合并及

  母公司资产负债表,2018年1-9月、2017年度的模拟合并及母公司利润表以及

  制,公允反映了瀚德信用公司2018年9月30日和2017年12月31日的财务状

  错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,

  深圳瀚德企业信用服务有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)于2018年2月24

  一般经营项目:信用产品应用咨询服务;投资兴办实业;创业投资;计算机软件开发、

  销售、技术服务;计算机硬件开发、销售;经济信息咨询;商务信息咨询;在网上从事商贸

  活动;网络技术、信息技术研发;信息技术咨询服务;企业管理咨询;市场营销策划;信息

  系统集成服务;国内贸易;风险管理咨询业务;经营进出口业务;大数据信息分析处理、产

  品开发及技术应用咨询服务;大数据信息存储服务;人工智能技术开发;广告的设计、制作、

  许可经营项目:(同意登记机关调整规范经营范围表述,以登记机关登记为准)公司应

  本模拟合并财务报表业经本公司董事会于2018年12月12日决议批准报出。

  本公司于2018年2月24日成立并计划对以下公司进行投资,截至本财务报告日,股

  权投资相关手续已完成。本模拟合并财务报表基于三、1的编制基础,确定本次纳入合并范

  本公司模拟合并财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财

  政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定(统称“企业会计准则”)编

  本公司于2018年2月24日成立并对二、中涉及的企业进行投资,本次编制的模拟合

  并财务报表是以2018年9月30日为基准日,对2018年9月30日、2017年12月31日

  的财务状况以及2018年1-9月、2017年度的经营成果进行审计。假设本公司完成投资后

  以现有合并范围及相关业务于 2017年1月1日即已存在,自2017年1月1日至2018年

  1)根据企业会计准则的相关规定,本公司的会计核算以权责发生制为基础;除某些

  金融工具外,本模拟合并财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照相

  本模拟合并财务报表以持续经营为基础列报,本公司自报告期末起至少12个月具有持

  本公司编制的模拟合并财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司

  本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

  正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本

  本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期

  限短(一般为从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动

  本公司发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率(通常指中国人民银行公布

  的当日外汇牌价的中间价,下同)折算为记账本位币金额,但公司发生的外币兑换业务或涉

  资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑

  差额,除:①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借

  款费用资本化的原则处理;②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差额

  计入其他综合收益,直至净投资被处置才被确认为当期损益);以及③可供出售的外币货币

  性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外,均计入

  以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币

  金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折

  算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,

  编制合并模拟财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币

  性项目,因汇率变动而产生的汇兑差额,作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益;

  境外经营的外币模拟财务报表按以下方法折算为人民币报表:资产负债表中的资产和负

  债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;股东权益类项目除“未分配利润”项目外,其

  他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生当期平均汇

  率折算。期初未分配利润为上一年折算后的期末未分配利润;年末未分配利润按折算后的利

  润分配各项目计算列示;折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额,

  作为外币报表折算差额,确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时,将资产负债

  表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额,全部或按处置该境

  外币现金流量以及境外子公司的现金流量,采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率

  在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了

  对境外经营控制权时,将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属

  在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营

  控制权时,与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益,不转入

  当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时,与该境外经营相关的外币

  在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负

  债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和

  金融负债,相关的交易费用直接计入损益;对于其他类别的金融资产和金融负债,相关交易

  公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转

  移一项负债所需支付的价格。本公司以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值,

  不存在主要市场的,以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值,并且采用当

  时适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分

  为三个层次,即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整

  的报价;第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值;

  第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本公司优先使用第一层次输入值,最

  后再使用第三层次输入值。公允价值计量结果所属的层次,由对公允价值计量整体而言具有

  以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时

  划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款

  包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公

  交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产:A.取得该金融资产的目的,主要是

  为了近期内出售或回购;B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证

  据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;C.属于衍生工具,但是,被指定且

  为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其

  公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

  交易性金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该

  是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力持有至到期的非

  持有至到期投资采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或

  实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计

  算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存

  续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所

  在计算实际利率时,本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未

  来现金流量(不考虑未来的信用损失),同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支

  是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为

  贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。

  贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或

  包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以公允价值计量且其

  变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。

  可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定,即初始确认金额扣除已偿还的

  本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成

  的累计摊销额,并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其

  可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,除减

  值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外,确认为其他综合

  收益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。但是,在活跃市场中没有报价且其公

  允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算

  可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利,计入投资收

  除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司在每个资产负债表日

  对其他金融、资产的账面价值进行检查,有客观证据表明金融资产发生减值的,计提减值准

  本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,

  单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测

  试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用

  风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产,不包括在具

  以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值,减记金

  额确认为减值损失,计入当期损益。金融资产在确认减值损失后,如有客观证据表明该金融

  资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,

  金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回

  当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时,表

  明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%;

  可供出售金融资产发生减值时,将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损

  失予以转出并计入当期损益,该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已

  在确认减值损失后,期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该

  损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,可供出售权益工具投资的减值损失转

  在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂

  满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:①收取该金融资产现金流量的合同权利

  终止;②该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;

  ③该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和

  若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该

  金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认

  有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水

  金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到

  金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未

  终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分摊至终止

  确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额

  本公司对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确定该

  金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有

  的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的

  风险和报酬的,不终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有

  的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控制,并根据前面各段所述的原则进

  金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其

  他金融负债。初始确认金融负债,以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期

  损益的金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益;对于其他金融负债,相关交易费用计

  分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益

  的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变

  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量,公允价

  值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

  与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益

  工具结算的衍生金融负债,按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法,按摊余

  不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,或没

  有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺,以公允价

  值进行初始确认,在初始确认后按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额和

  初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余

  金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部分。本

  公司(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金

  融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认新金

  金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出

  衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量,并以公允价值进行后续计量。除

  指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具,其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期

  关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外,其余衍生工具的公允价值变动计入

  对包含嵌入衍生工具的混合工具,如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

  金融资产或金融负债,嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系,且

  与嵌入衍生工具条件相同,单独存在的工具符合衍生工具定义的,嵌入衍生工具从混合工具

  中分拆,作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍

  生工具进行单独计量,则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

  当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定权利,

  同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负

  债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表

  权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司

  发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工

  本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利),减少股东权益。本公司不确

  存货在取得时按实际成本计价,存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和

  可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估

  计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基

  在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时,

  提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对

  于数量繁多、单价较低的存货,按存货类别计提存货跌价准备;对在同一地区生产和销售的

  产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,可合

  计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变现

  净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额计入当期

  本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查,对存在下列客观证据表明应收款

  项发生减值的,计提减值准备:①债务人发生严重的财务困难;②债务人违反合同条款(如

  偿付利息或本金发生违约或逾期等);③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;④其他表

  本公司对坏账核算采用备抵法,并于期末对应收款项余额进行逐项分析,对有确凿证据

  表明不能收回或挂账时间太长的应收款项采用账龄分析法结合个别认定法计提坏账准备,计

  针对每项应收款项的实际情况分别估计坏账损失。例如某公司有明显的迹象还款困难,

  就可以对其应收款项按照个别认定法计提坏账准备,根据风险程度计提相应的坏账准备金。

  在同一会计期间内运用个别认定法的应收款项应从账龄分析法计提坏账准备的应收款项中

  根据应收款项账龄的长短来估计坏账损失,将企业的应收款项按账龄长短进行分组,分

  别确定不同的计提百分比估算坏账损失,使坏账损失的计算结果更符合客观情况。采用账龄

  当期应计提的坏账准备= Σ(期末各账龄组应收款项余额×各账龄组坏账准备计提百

  当期应计提的坏账准备=当期按应收款项计算应计提的坏账准备金额+(或-)坏账准备账

  本公司若主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换,下同)而非持续使用

  一项非流动资产或处置组收回其账面价值的,则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时

  满足以下条件:某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在

  当前状况下即可立即出售;本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺;预计出

  售将在一年内完成。其中,处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置

  的一组资产,以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资

  产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的,该

  本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时,

  其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费

  用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值

  准备。对于处置组,所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值,再按比例抵减

  该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》

  (以下简称“持有待售准则”)的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表

  日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额应当予以恢复,Manbetx赞助水晶宫

  并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失

  金额内转回,转回金额计入当期损益,并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定

  的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值;已抵减的商誉账面价值,以及

  适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不

  持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销,持有待售的处置组

  非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时,本公司不再将其继续划分为

  持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除,并按照以下两者孰低计量:(1)

  划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、

  固定资产是指同时具有下列特征的有形资产: (1)为生产商品,提供劳务,出租或

  经营管理而持有的(2)使用寿命超过一个会计年度。使用寿命,是指企业使用固定资产的

  固定资产以实际成本或重估价值为原价入账。固定资产的折旧采用直线法平均计算,并

  按固定资产的类别、估计经济使用年限和预计残值(原值的 0%)确定其折旧率如下:

  当固定资产市价持续下跌、技术陈旧、损坏、长期闲置等情况出现,导致固定资产可收

  回金额低于账面价值时,按可收回金额低于其账面价值的差额单项计提固定资产减值准备。

  借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差

  额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,Manbetx赞助水晶宫。在资产支出已经发

  生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已

  经开始时,开始资本化;构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可

  专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入

  或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支出超过专

  门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本化金额。资本

  资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款的汇兑差额计

  符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使

  如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超

  无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很可能流

  入本公司且其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出,在发

  取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物,相关的土地使

  用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物,

  则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配,难以合理分配的,全部作为固定资产处

  使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值减去预计净残值和已计提的减值准

  备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予

  期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变更则

  作为会计估计变更处理。此外,还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果

  有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其使用寿命并按照使

  开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开发阶段

  ③无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或

  ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用

  无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益。

  无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、14“长期资产减值”。

  长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项

  对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产

  及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本公司于资产负债

  表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试。商

  誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,

  减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入

  减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的

  现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售协

  议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活

  跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有

  关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预

  计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流

  量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计

  算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产

  在模拟财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期

  从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产

  组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵

  减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以

  本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。

  短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

  工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本

  公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资

  离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提

  存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的,相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成

  本或当期损益。于资产负债表日,本公司将设定受益计划所产生的义务按现值列示,并将当

  在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给

  予补偿的建议,在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利

  时,和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日,确认辞退福利产生的

  职工薪酬负债,并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支

  职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务

  日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认

  本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计划进行

  当与或有事项相关的义务同时符合以下条件,确认为预计负债:(1)该义务是本公司

  承担的现时义务;(2)履行该义务很可能导致经济利益流出;(3)该义务的金额能够可靠

  在资产负债表日,考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素,按照

  如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够

  亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同

  变成亏损合同,且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的,将合同预计损失

  对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划,在满足前述预计负债的确认条件的情

  况下,按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务,只有

  在本公司承诺出售部分业务(即签订了约束性出售协议时),才确认与重组相关的义务。

  股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基

  础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

  用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付,以授予职工权益工具在授予日的公允

  价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下,

  在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按直线法计算计入相关成本或费用

  在等待期内每个资产负债表日,本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息

  做出最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用,

  用以换取其他方服务的权益结算的股份支付,如果其他方服务的公允价值能够可靠计量,

  按照其他方服务在取得日的公允价值计量,如果其他方服务的公允价值不能可靠计量,但权

  益工具的公允价值能够可靠计量的,按照权益工具在服务取得日的公允价值计量,计入相关

  当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时,在服务取得日、后续的每个资产负债表日

  以现金结算的股份支付,按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的

  公允价值计量。如授予后立即可行权,在授予日计入相关成本或费用,相应增加负债;如须

  完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权,在等待期的每个资产负债表日,以

  对可行权情况的最佳估计为基础,按照本公司承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务

  在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变

  本公司对股份支付计划进行修改时,若修改增加了所授予权益工具的公允价值,按照权

  益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的

  权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其

  他不利于职工的方式,则仍继续对取得的服务进行会计处理,视同该变更从未发生,除非本

  在等待期内,如果取消了授予的权益工具,本公司对取消所授予的权益性工具作为加速

  行权处理,将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公积。职工或其

  他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的,本公司将其作为授予权益工具的取

  涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易,结算企业与接受服务企业中其

  一在本公司内,另一在本公司外的,在本公司模拟合并财务报表中按照以下规定进行会计处

  ①结算企业以其本身权益工具结算的,将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理;

  结算企业是接受服务企业的投资者的,按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的

  公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资,同时确认资本公积(其他资本公积)或负

  ②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的,将该股份支付

  交易作为权益结算的股份支付处理;接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其

  本公司内各企业之间发生的股份支付交易,接受服务企业和结算企业不是同一企业的,

  在接受服务企业和结算企业各自的个别模拟财务报表中对该股份支付交易的确认和计量,比

  在商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方,公司不再对该商品实施继续管理权实际

  控制权,相关的收入已经收到或取得了收款的证据,并且与销售该商品有关的成本能够可靠

  1、在合同约定期内,劳务已经提供,收到价款或取得收取款项的证据时,确认劳务收

  2、在劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定,与交易相关的价款能够流

  入,已经发生的成本和完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时,按完工百分比法确认劳

  政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府以投资者

  身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相

  关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与

  资产相关的政府补助;其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若未明确规定

  补助对象,则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助:

  (1)明确了补助所针对的特定项目的,根据该特定项目的预算中将形成资产的支

  出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分,对该划分比例需在每个资产负债表日进

  行复核,必要时进行变更;(2)中对用途仅作一般性表述,没有指明特定项目的,

  作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府

  补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额计

  本公司对于政府补助通常在实际收到时,按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有

  确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金,按照应收

  的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件:(1)应收补助款的金额

  已经过有权政府部门发文确认,或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合

  理测算,且预计其金额不存在重大不确定性;(2)所依据的是当地财政部门正式发布并按

  照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法,且该

  管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请),而不是专门针对特定企业

  制定的;(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限,且该款项的拨付是有相应财政

  预算作为保障的,因而可以合理保证其可在规定期限内收到;(4)根据本公司和该补助事

  与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统

  的方法分期计入当期损益或冲减相关资产的账面价值。与收益相关的政府补助,用于补偿以

  后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间计

  入当期损益或冲减相关成本;用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损

  同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会计处

  与本公司日常活动相关的政府补助,按照经济业务的实质,计入其他收益或冲减相关成

  已确认的政府补助需要退回时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,

  超出部分计入当期损益或对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的政府补助调

  资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),以按照税法规

  定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所

  某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确认

  但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时

  与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所

  得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异,不

  予确认有关的递延所得税负债。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税

  暂时性差异,如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未

  来很可能不会转回,也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况,本公司确认其他

  与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易

  中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递延所得税资产。

  此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如果暂时性差异在

  可预见的未来不是很可能转回,或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳

  税所得额,不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况,本公司以很可能取得用来抵

  扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资

  对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和

  资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回

  于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获得足

  够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在

  除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所

  得税计入其他综合收益或股东权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外,

  当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,

  当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及

  递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

  纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳

  税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,本公司递延

  融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可

  经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初

  经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初

  始直接费用于发生时予以资本化,在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计

  入当期损益;其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时

  于租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低

  者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未

  确认融资费用。此外,在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的初始

  直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债

  未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际

  于租赁期开始日,将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁

  款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和

  与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额

  未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际

  终止经营,是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经营和编

  制模拟财务报表时能够单独区分的组成部分:①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个

  主要经营地区;②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划

  为规避现货经营中的商品价格风险,本公司将商品期货合约指定为套期工具,满足规定

  条件的商品期货套期,本公司自2016年1月1日起采用《商品期货套期业务会计处理暂行

  规定》(财会[2015]18号)中规定的以下套期会计方法进行处理,对此类业务不再执行前述

  本公司在套期开始时,以书面形式对套期关系进行指定,包括记录:套期工具与被套期

  项目之间的关系,以及风险管理目标以及套期策略;被套期项目性质及其数量;套期工具性

  质及其数量;被套期风险性质及其认定;套期类型(公允价值套期或现金流量套期);对套

  期有效性的评估,包括被套期项目与套期工具的经济关系、套期比率、套期无效性来源的分

  析;开始指定套期关系的日期等。此外,本公司在资产负债表日或相关情况发生重大变化将

  影响套期有效性要求时,将对现有的套期关系进行评估,以确定套期关系是否应该终止,或

  者是否应调整指定的被套期项目或套期工具的数量,从而维持满足套期有效性要求的套期比

  如因风险管理目标的变化,本公司不能再指定既定的套期关系;或者套期工具被平仓或

  到期交割;或者被套期项目风险敞口消失;或者考虑再平衡后(如适用),套期关系不再满

  2017年5月10日,财政部发布修订后的《企业会计准则第16号—政府补助》(财会

  [2017]15号),对2017年1月1日存在的政府补助以及之后取得的政府补助采用未来适用

  法进行处理;根据《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2017〕30

  号),利润表增加“资产处置收益”项目,并相应调整比较报表。本公司在编制2017年12

  月31日、2018年9月30日模拟财务报表时,执行了以上相关准则及通知,并按照有关的

  2017年以前,本公司将与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产的使

  用寿命内平均分配计入营业外收入;与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用

  和损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间计入营业外收入;用于补偿已经发生

  2017年以后,根据修订后的《企业会计准则第16号—政府补助》,将与资产相关的政

  府补助确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益;与

  收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在

  确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益,用于补偿已发生的相关成本费用或损失的,

  直接计入当期损益。政府补助收入确认收益时,与本公司日常活动相关的政府补助,计入其

  2017年以前,本公司处置固定资产、无形资产等长期资产利得或损失在营业外收支核

  算及列报,根据《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2017〕30号),

  利润表中增加“资产处置收益”项目,用于核算和披露本公司处置固定资产、无形资产等长

  3.根据财政部下发的《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》(财会

  2. 利润表主要是分拆项目,并对部分项目的先后顺序进行调整,同时简化部分项目的

  ②新增“其中:利息费用”和“利息收入”项目,在“财务费用”项目下增加“利息费

  ③“其他收益”、“资产处置收益”、“营业外收入”行项目、“营业外支出”行项目核算

  ④“权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额”简化为“权

  注:本公司的下属子公司存在小规模纳税人,因此企业所得税存在10%的税率。

  根据财政部、国家税务总局下发的财税[2011]4号和财税[2011]117号两份文件的规定,

  注:本公司受限货币资金为二级子公司厦门国际金融技术有限公司(以下简称“厦门国金”)

  注:按照本公司的坏账计提政策:关联方款项、保证金、押金、备用金及社保不计提坏账准

  注:按照本公司的坏账计提政策:关联方款项、保证金、押金、备用金及社保不计提坏账准

  注:上述“往来款及经营性交易款项”中涉及经营性交易款项150,147,432.00元,非

  注:①被投资单位厦门市资产证券化协会为非营利性社会组织,于2017年4月24日成立,

  ②被投资单位深圳鼎盛金融控股有限公司(以下简称“鼎盛金控”)于2015年11月

  10日成立,注册资本12000万元人民币,其股东出资方式均为人民币货币出资。本公司的

  二级子公司厦门国金对鼎盛金控的持股比例为16.67%,认缴出资额为2000万元人民币,

  厦门国金于2018年5月份支付首期股权款800万元人民币,剩余1200万元人民币尚未支

  注:国金ABS云研发项目,预计2018年底开发结束,2019年初进行测试,计划2019年

  注:截至2018年6月29日,本公司实际收到股东出资款为人民币100,000,000.00元,该

  出资款均以货币资金方式出资并办理银行缴款手续。该项验资业经深圳中兴信会计师事务所

  说明:以非关联方之间进行的与关联交易相同或类似业务活动所收取的价格作为关联交易的

  注:本公司的三级子公司融数科技(深圳)有限公司承租深圳瀚德创客金融投资有限公司的

  本公司的二级子公司小马青青召开股东会,股东会决议:同意股东深圳积优投资管理有

  限公司将其持有小马青青80%的股权以1元人民币的价格转让给受让方深圳瀚德企业信用服

  务有限公司,股权转让后本公司持有小马青青80%的股权。截至财务报告日,本公司尚未对

  注:按照本公司的坏账计提政策:关联方款项、保证金、押金、备用金及社保不计提坏账准

  ④年末其他应收款中无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位欠款

  注:本公司按被投资单位2018年5月31日的净资产份额确定长期股权投资成本。

首页  | 公司概况  | Manbetx赞助水晶宫  | 浙江省企业信用公告  | 杭州市企业信用公告  | 信用资讯  | 联系我们
Copyright © 2002-2017 Manbetx赞助水晶宫 版权所有 粤ICP备16116248号-1